Opi maksimoimaan mahdolliset matkustasi vähennykset
Kuviteltavaksi, mitä IRS mahdollistaa kohtuullisena liikematkuna kustannuksena voi olla vaikeaa, varsinkin kun kyseessä on ulkomaanmatkat.
Yksi edellisistä artikkeleistani kuvasi, kuinka vähentää matkakulut, kun yhdistät henkilökohtaiset retket (tai aktiviteetit) liikematkoihin. Pohjimmiltaan työmatkalla on oltava ensisijaisesti yrityksiä, jotta koko matkan voi hakea yrityksen kustannuksiksi. Päättävänä tekijänä on yleensä liike-elämässä käytetty aika (ei kulut) ja henkilökohtaiseen toimintaan käytetty aika.
Jos enemmän aikaa on omistettu yritykselle, koko matkan kelpoisuus on vähennyskelpoinen työmatkalla. Ja tietenkin, jos et ryhdy merkittäviin henkilökohtaisiin aktiviteetteihin, koko työmatkasi on täysin vähennyskelpoinen.
Ulkomaanmatkojen vähennykset
Ulkomaisten matkojen lisäksi sinun on täytettävä edellä mainittu liiketoiminta-ajan vaatimus, mutta sinun on täytettävä lisää esteitä IF:
1) Ulkomaiset matkapäivät ovat yli 7 peräkkäistä päivää
JA
2) Ulkomainen "muu kuin työpäivän" matka on vähintään 25% ulkomaisista matkapäivistäsi.
Näin kaikki toimii
Maanantaina lentää Bostonista Lontooseen ja osallistuu koko päivän kestäviin liiketapahtumiin ja kokouksiin torstaina. Perjantaista sunnuntaihin voit tutustua Lontooseen. Palat Bostoniin maanantaina. Suurin osa liiketaloudellisesta toiminnasta ylittää henkilökohtaiseen toimintaan kuluneen ajan, joten täytät yleisen "ajan" säännön kaikille liiketaloudellisille ja henkilökohtaisille matkoille.
Tähän mennessä voit saada 100%: n liikematkan. Käytä nyt ulkomaisia sääntöjä. koska "ulkomaisten matkustusten" päivät ovat korkeintaan 7 päivää, ei ole erityisiä ulkomaisia sääntöjä, ja pidät täysin vähennyskelpoisen työmatkasi.
Jos olisit työskennellyt perjantaina, pidennät henkilökohtaista viikonloppua maanantaina, tiistaina, täytätte edelleen ajan vaatimusperiaatteen, mutta ulkomaiset matkapäivät ylittävät 7 peräkkäistä JA henkilökohtaista päivääsi (3 päivää - lauantai, sunnuntai, maanantai ) ovat yli 25% ulkomaan matkustasi (kokonaiset ulkomaiset matkapäivät maanantaista seuraavaan tiistaiin = 8 päivää ja 25% 8 = 2).
Joten 3 henkilökohtaista päivää ylittää 2). Siksi sinun on vähennettävä työmatkasi vähennystä 3 / 8ths (henkilökohtaiset päivät / kokonaiset ulkomaiset päivät).
poikkeukset
Nyt verotuskoodissa syvälle on olemassa muutamia poikkeuksia tämän ulkomaisen matkustussäännön suhteen: ensinnäkin, jos voit osoittaa, että et ole hallinnassa liikematkustusta (ei päätä, onko matka tarpeellinen) TAI että tärkeimmät matkan motivaatio ei ollut henkilökohtainen (matkan järkevät liiketaloudelliset syyt), sitten vältät ulkomaisen matkustussäännön ja olet jälleen täysin vähennettävä työmatkalla. Toinen tapa välttää ulkomaisen matkustussäännön on hyödyntäen IRS-menetelmää määriteltäessä "työpäivät".
Esimerkiksi päivät "arkipäivät" (viikonloput, vapaapäivät tai jopa muut arkipäivät) tulevat itsenäisiksi "työpäiviksi". Joten esimerkissämme, jos teillä oli toinen tiistai-liiketoimintakokous ja lähti keskiviikkona, niin kaikki "ulkomaiset päivätsi" tulevat "työpäiviksi", koska lauantaina, sunnuntaina ja maanantaina laskivat kahden selvästi "työpäivän" välillä ja matkapäivänä kotiin paluu on myös liiketoimintaa. Siksi sinulla ei ole "henkilökohtaisia päiviä". Koska henkilökohtaiset päivätsi (0) eivät ole nyt yli 25% ulkomaan matkustasi, ulkomaisia matkustussääntöjä ei sovelleta.
Selvästi täysin vähennyskelpoinen työmatkalla olettaen, että aiemmassa artikkelissani käsitelty ajanmääräinen sääntö on tyytyväinen (tässä esimerkissä se olisi liiketoiminnasta lähtevää aikaa - 7 päivää, maanantaista perjantaihin ja seuraavana tiistaina ja keskiviikkona ylitti henkilökohtaiseen toimintaan käytetty aika -3 päivää, lauantai, sunnuntai ja maanantai).
Nyt, jos olet tiistai-kokouksesi jälkeen jäänyt Lontooseen kahden päivän ajan nauttimassa kulttuurista ja palaa perjantaina, käytä ensin yleistä Aika-sääntöä: 7 arkipäivää (MF, ti, pe) vs. 5 henkilökohtaista päivää (la, su , Ma, ke, Thur). Liiketoiminta-henkilökohtaisiin aktiviteetteihin liittyvä yleinen sääntö täyttyy, joten matkanne on täysin vähennyskelpoinen toistaiseksi. Nyt ulkomaanmatkussääntöjä on tarkistettava; ulkomaiset matkapäivät ylittävät 7 peräkkäistä päivää, mutta ulkomaisten sääntöjen mukaan sinulla on vain kaksi henkilökohtaista päivää (vain viime keskiviikkona ja torstaina lauantaina, sunnuntaina ja maanantaina muiden "arkipäivien" välillä), joka on alle 25% nyt yhteensä 12 päivää ulkomaanmatkat.
Siksi ulkomaisia matkustussääntöjä ei sovelleta. Olet jälleen täysin vähennettävä työmatkalla.
suositukset
Kuten huomaatte, on olemassa tietty etu, että yrityksesi / kongressisi kokoukset jakautuvat muutaman päivän välein, jolloin "henkilökohtaiset päivät" muuttuvat "arkipäiviksi". Jotkut oikeutetut liiketaloudelliset syyt, miksi kokouksesi / kongressiisi voidaan jakaa, ovat esimerkiksi: antamaan aikaa aivoriihi tiettyihin liiketoimintastrategioihin, ristiriitatilanteiden tekeminen avainhenkilöiden kanssa edellyttänyt erilaisia kokouksia, valmistelu oli välttämätöntä peräkkäisten kokousten välillä, vieraillut asiakkaat olivat käytettävissä vain tiettyinä päivinä, ja muut liiketoiminnan kokouspäivät eivät ole samat, jne. ... riippumatta liiketoiminnan syystä sattuu olemaan ajoittaisesti ajoitettuja liiketapahtumia.
Myös ulkomaisten matkustussääntöjen soveltamisessa sovelletaan IRS: n mukaan osittaisia arkipäiviä, jotka täyttävät täydet työpäivät ", joten aamulla toimiva kahden tunnin liiketapaaminen ja henkilökohtaisten aktiviteettien jäljellä oleva päivä on" arkipäivä. "
Potentiaalisten vähennysten optimointi
On selvää, että mitä enemmän ulkomaisia matkapäiviä voit laillisesti luokitella "työpäiviksi", sitä paremmat mahdollisuudet estää erityisten ulkomaisten matkustussääntöjen vaikutukset.
Jos olet itsenäinen, voit tietenkin käyttää näitä tietoja eduksi.
Mutta entä yrityksen työntekijä, joka on korvannut matkakulut? Harkitse tätä: Perustuen edellä mainittuihin matkustussääntöihin liittyvistä keskusteluistamme, määrität matkanne olevan täysin vähennyskelpoinen työmatkalla. Nyt kun olet Lontoossa, yrityksesi korvaa sinulle Ateriat hintaan 65 dollaria päivässä. Käännykustannusraportteihin kaikista tasoriskistä aiheutuvista kuluista. Vaikka yrityksesi maksaa sinulle korvauksen tai maksaa sinulle vain aterioiden hintaan 65 dollaria päivässä, voit silti vähentää IRS Per Diem Meal Lontoon summan (144 dollaria päivässä) välisen eron, ja mitä sinulle on maksettu jokaisesta päivästä, pois. Jos yrityksesi maksaa sinulle 175 dollaria päivässä, IRS Per Diem Lodging for London on nyt 319 dollaria. Oikein, ero on verovähennys. Sama pätee myös out-of-pocket kulujen. Vuoden aikana tämä ero voi nousta.
Joten kun sekoitat henkilökohtaisia aktiviteetteja ja liikematkoja, tarkastele edellä mainittuja keskusteluja sen määrittämiseksi, onko suurimman osan ajasta käytetty yritystoimintaan (yleinen "aika" -sääntö) ja jos ulkomaanmatkat ovat mukana, voitko välttää ulkomaiset edellä mainitut matkustussäännöt. Jos ei, vähennä liikematkustasi vähennykset sopivalla "ei-arkipäivän" suhde "ulkomailla vietettyihin päiviin".